安全法案成為法律對您和您的企業意味著什麼

• 在眾議院籌款委員會於 4 月首次通過該法案數月後，唐納德·特朗普總統於 2019 年 12 月 20 日將《安全法案》簽署為法律。
• SECURE 法案於 2020 年 1 月 1 日生效，對退休計劃產生直接影響，包括提高最低分配和繳款年齡。
• 許多人認為該法律對小企業和兼職工人友好。

就在參議院的民主黨人和共和黨人為 2019 年 12 月 19 日的長假收拾行李之前，立法者通過了一項大規模的支出計劃。第二天，唐納德·特朗普總統將其簽署為法律，防止了類似於2018 年同期發生的政府停擺。

在國會的兩個主要政黨幾乎在他們面臨的每一個問題上都在爭論不休的政治氣候下，“為每個社區建立 2019 年退休增強法案”或“安全法案”，是兩黨合作邁向特朗普的罕見例子桌子。在 4 月通過眾議院籌款委員會後，它在整個眾議院獲得了 417 票對 3 票的壓倒性通過，然後進入參議院，作為進一步綜合撥款法案的一部分獲得通過71-23 票。

雖然這本身就具有新聞價值，但該法案還有一個立法方案，該方案不僅在眾議院獲得了兩黨的大力支持，而且將對 2020 年初美國人的退休計劃產生重大影響。

SECURE 法案被吹捧為讓美國工人更容易獲得退休福利的重要一步，它在新年伊始對 401(k) 和 IRA 退休計劃帶來了一些重大變化。

《安全法》對小型企業意味著什麼

最初推出時，《安全法案》被立法者吹捧為小企業的潛在福音，眾議院多數黨領袖 Steny Hoyer（馬里蘭州民主黨人）當時表示該法案將“幫助美國工人及其家人為安全退休。”

這項新法律試圖證明 Hoyer 正確的主要方式之一是為為員工製定退休計劃並投資於未來退休的小企業提供更大的稅收抵免。Fidelity 表示，該信貸旨在“為小型雇主提供 250 美元的非高薪僱員資格，這些僱員有資格在工作中參與工作場所退休計劃（最低信貸 500 美元，最高信貸 5,000 美元）”。

此稅收抵免僅適用於三年內員工人數不超過 100 人的小型企業。它於 2019 年 12 月 31 日開始，適用於多項福利計劃，包括 SEP、SIMPLE、401(k) 和利潤分享計劃。為 401(k) 或 SIMPLE IRA 提供自動註冊的公司可獲得高達 500 美元的額外信用額度。

除了這些規定外，《安全法》還將為雇主提供選擇終生收入提供者的“受託安全港”。當雇主自動將工人納入這些安全港退休計劃時，新法律將預扣金額的上限從 10% 提高到 15%。這對員工是有利的，因為只要他們繼續為退休儲蓄供款，為退休預扣的金額每年都會增加，直到達到 15%。

SECURE 法案如何使美國工人受益

在通過立法程序的過程中，立法者不斷強調 SECURE 法案是朝著工人正確方向邁出的重要一步。SECURE 法案簽署成為法律後，成為 14 年來成為法律的第一部主要退休立法。如果您要向退休基金付款，以下是您必須了解的有關《安全法》的一些要點。

1. 您現在必須年滿 72 歲才能從某些退休賬戶中提款。

無論您有 401(k)、Roth 或傳統 IRA，甚至是學生貸款債務，SECURE 法案都會對您的生活和退休產生影響。也許法律批准的最重要的變化是你現在必須年滿 72 歲——而不是 70.5 歲——才能開始從你的退休賬戶中提取資金。SECURE Act 廢除了舊法律，並用現行法律取而代之。分配給傳統 IRA 和 401(k) 以及 403(b) 和 457(b) 等計劃的資金也受到這一變化的影響。

根據 Kiplinger 的說法，如果您出生於 1949 年 7 月 1 日之前，或者因為您已經超過之前的最低年齡而已經在領取資金，您仍然可以領取所需的最低分配 (RMD)，儘管前一組將有在 2020 年 4 月 1 日之前這樣做。唯一需要等待更長時間的年齡組是 1949 年 7 月 1 日或之後出生的人，他們將不得不等到 72 歲生日。

2. 您有更多時間為您的退休計劃供款。

由於個人將不得不等待更長的時間才能收到他們的退休金，因此《安全法》延長了人們必須為合格退休計劃供款的時間。從 2020 納稅年度開始，個人只要有收入，就可以繼續將錢存入他們的傳統 IRA。需要注意的重要一點是，如果您在 2019 年超過 70.5 歲，您仍然不能為您的傳統 IRA 供款。

3. 長期兼職工可以參加雇主的 401(k)。

該法案允許長期兼職工人參與 401(k) 計劃，要求雇主通過“雙重資格要求，僱員必須完成一年的服務要求（1,000-小時規則）或連續三年的服務，其中員工完成至少 500 小時的服務。”

以前，如果您作為兼職員工在一年內工作少於 1,000 小時或連續三年工作少於 500 小時，您將被排除在公司 401(k) 計劃之外。根據《安全法》，只要退休計劃不是集體談判協議的一部分，情況就不再如此。

4.提款可用於抵消兒童費用和學生貸款。

在某些特定情況下，退休計劃的資金可用於償還某些改變生活的費用，例如學生債務和分娩或收養費用。

根據新法律，IRA 或 401(k) 等固定供款計劃的參與者最多可以拿出 5,000 美元用於“合格的出生或收養分配”。雖然過去此類交易通常會收取 10% 的提早取款費，但《證券法》已取消該罰款。此外，這些資金可以作為對符合條件的供款計劃或 IRA 的滾動供款來償還。

至於學生貸款的償還，家庭現在可以使用現有的 529 賬戶餘額來幫助償還債務。根據 SECURE Act，一個家庭可以從他們的 529 帳戶中使用最多 10,000 美元來幫助支付學生畢業後的學生債務費用。這 10,000 美元是學生一生中可以分配的最高金額。529 計劃的資金也可用於支付某些學徒計劃。

5. 繼承的退休賬戶必須在 10 年內申領。

當賬戶所有人去世時，根據《安全法》，除個人配偶以外的受益人的任何分配都必須在十年內發放。

以前，規則允許非配偶 IRA 受益人延長賬戶支付的時間，以在他們自己的一生中持續。情況已不再如此：《安全法》消除了 IRA 賬戶在原始賬戶所有者去世後很長時間內繼續免稅增加的可能性。新法律仍然對配偶、殘疾人和比賬戶所有者年輕不超過 10 歲的人有例外。未成年人也是該規則的例外，儘管他們在年滿 18 歲之前只能是受益人。

已經繼承延伸 IRA 的人仍將按照舊規則運作；只有在 2019 年 12 月 31 日之後去世的人的受益人才會受到新規定的約束。

6. 第 529 節資金不再適用於家庭教育。

該法案最初提出時，有兩項條款擴大了第 529 節賬戶（也稱為合格學費計劃），以支付與家庭學校相關的費用和 K-12 學生的用品。雖然國會中的共和黨人讚成這項措施，但許多教師工會和遊說者並不贊成。結果，該語言被刪除，共和黨人對其被排除在外感到不安。籌款委員會中排名最高的共和黨人凱文布雷迪 (R-Texas) 表示，將其撤職可能會“降低兩黨對我們真誠達成的一攬子計劃的支持。”

像特德·克魯茲 (R-Texas) 這樣的參議員希望保留該條款，稱取消該條款將“歧視經濟能力較低的在家上學的學生”。結果，安全法案在國會被擱置。其他共和黨人，如查克·格拉斯利 (R-Iowa)，本來希望保留舊的 529 規則不變，但決定在參議院沒有規定的情況下支持該法案，因為它在眾議院被視為“毒丸”。