FSA、HRA 和 HSA 之間有什麼區別？

• FSA、HRA 和 HSA 都提供免稅儲蓄，員工可以用來支付符合條件的醫療、牙科和眼科費用。
• 雇主提供的醫療支出賬戶類型取決於他們提供的醫療保險計劃類型。
• FSA 和 HSA 對每年可以捐助的金額有限制。
• 本文適用於希望為其擁有 FSA、HRA 和/或 HSA 的員工創建福利包的小企業主。

當您為員工製定有競爭力的福利計劃時，良好的醫療保健選擇應該是重中之重。除了健康、牙科和視力保險外，許多雇主還選擇為員工提供可用於支付醫療費用的補充免稅賬戶。儘管這些賬戶的用途相似，但有一些關鍵區別將決定哪一個賬戶適合您的公司。

FSA、HRA 和 HSA 之間的區別

靈活支出賬戶 (FSA)、醫療保健報銷安排 (HRA) 和健康儲蓄賬戶 (HSA) 之間的主要區別在於它們的所有權、資金和法律要求。雖然每種賬戶類型通常都包含免稅資金，但這些資金受《國內稅收法》的不同規定約束。

認證員工福利專家 (CEBS) 凱西·伯傑 (Kathy Berger) 表示，雇主及其顧問應仔細注意所有設計、溝通和管理要求，以避免不利的稅收後果。

• FSA 是一個雇主所有、員工出資的賬戶，員工可以用它來支付其他計劃未涵蓋的符合條件的醫療保健費用。員工每年最多可以向該賬戶供款 2,850 美元。雇主可以允許最多 570 美元的未使用資金結轉至下一年，或允許為未使用的餘額提供最多 2.5 個月的寬限期。
• HRA 是雇主擁有並由雇主資助的賬戶，員工可以使用該賬戶支付其他計劃未涵蓋的符合條件的醫療保健費用。雇主每年可以貢獻多少錢沒有限制，雇主可以選擇是否允許未使用的 HRA 資金結轉至新的一年。
• HSA 是員工擁有並由員工出資的賬戶，員工可以使用該賬戶支付其他計劃未涵蓋的符合條件的醫療保健費用。員工必須加入高免賠額健康計劃 (HDHP) 才有資格。員工個人每年最多可捐款 3,650 美元，資金可用於投資，所有未使用的資金均可結轉至新的一年。

您知道嗎？： HSA、FSA 和 HRA 可以成為具有競爭力的員工福利方案的一部分，有助於吸引技術嫻熟的求職者、留住最優秀的員工並保持工作場所的士氣。

什麼是 FSA？

醫療保健靈活支出賬戶，也稱為靈活支出安排，是雇主可以為員工設立的一種儲蓄賬戶。這些賬戶由員工通過未徵稅的員工收入供款（每年高達 2,850 美元）提供資金，可用於為他們自己、他們的配偶和符合條件的家屬支付符合條件的醫療、牙科或眼科費用。通過借記卡使用這些資金相對容​​易。

Benefit Programs Administration 執行副總裁 Zane Dalal 表示，幾種不同的治療、福利和成本被認為是當今靈活支出賬戶的合格費用。

“如果你從醫生那裡得到處方，FSA 的錢可以用於針灸治療、牙科植入物甚至補充劑，”Dalal 告訴《商業新聞日報》。“此外，[它可用於支付]保險可能不涵蓋的醫療費用，例如非處方藥、旅行疫苗或特定診斷測試。有些費用需要報銷，比如購買矯正眼鏡的鏡框。”

FSA 對何時可以使用這筆錢有限制。如果員工在計劃年度結束時沒有花掉賬戶中的錢，除非雇主另有決定，否則他們將沒收所有剩餘資金。雇主可以允許最多 570 美元的未使用資金結轉到下一年，或允許最多 2.5 個月的寬限期。離開公司的員工必須沒收所有剩餘資金，除非他們有資格並選擇 COBRA 延續保險。

要點： FSA 是雇主擁有的儲蓄賬戶，員工通過免稅捐款資助（每年高達 2,850 美元）。它們可用於支付僱員、其配偶或其符合條件的家屬的符合條件的醫療費用。

什麼是 HRA？

健康報銷賬戶，也稱為健康報銷安排，是一種儲蓄賬戶，由雇主設立和資助，供員工用於自己及其家屬的符合條件的醫療保健、牙科和眼科費用。（家屬也必須加入 HRA。）由於雇主為 HRA 提供資金，他們可以選擇哪些費用有資格獲得報銷，以及賬戶資金中有多少可以轉入新的一年。

“如果 HRA 與 HDHP 一起提供，較低的保費可以降低員工的醫療保健成本，”Dalal 說。“個人通常可以使用 HRA 資金支付免賠額、共同保險、共付額和處方藥，以及其他自付費用的醫療保健費用，具體​​取決於 HRA 計劃的詳細信息。”

與 FSA 或 HSA 基金類似，HRA 中的資金來自免稅捐款，但它們是由雇主而不是僱員提供資金。雇主可以為他們通過這些計劃進行的報銷申請減稅。雇主擁有該帳戶，因此如果員工離開公司，HRA 資金將留在雇主手中。

Berger 說 HRA 的三種基本類型是原始 HRA、合格的小型雇主 HRA (QSEHRA) 和個人保險 HRA (ICHRA)。

“有了原始 HRA，參與的員工還必須加入雇主的傳統團體醫療計劃，”Berger 說。“另一方面，QSEHRA 或 ICHRA 專為員工沒有團體計劃但購買個人保險單的情況而設計。”

要點： HRA 是雇主擁有的賬戶，雇主用免稅捐款資助。員工可以使用他們的賬戶為自己或符合條件的家屬報銷符合條件的醫療費用。

什麼是 HSA？

健康儲蓄賬戶是一種個人儲蓄賬戶，由員工通過員工收入貢獻擁有和資助（個人每年最高 3,650 美元，家庭每年最高 7,300 美元，55 歲或 55 歲的員工每年額外 1,000 美元年長）。聯邦政府或大多數州不對 HSA 捐款徵稅；但是，有些州（例如加利福尼亞州和新澤西州）對 HSA 徵稅。

由於 HSA 是由員工出資和擁有的，因此他們會永遠保留這筆錢。這意味著員工無需擔心在年底前花光所有資金，或者如果更換雇主會損失資金。但是，HSA 帳戶確實有一些限制。例如，要獲得 HSA 資格，員工必須註冊 HDHP。

Dalal 表示，2022 年 HDHP 的最低年度免賠額為個人 1,400 美元，家庭 2,800 美元。

“雖然員工可以出於任何原因從 HSA 中提取資金，但如果提取的是不合格的醫療費用，則該員工將同時繳納所得稅和 20% 的罰款，”Dalal 說。“與 IRA 和退休金分配一樣，如果員工超過 65 歲，則不會受到稅收處罰，但提款仍需繳納所得稅。”

FSA vs. HRA vs. HSA 常見問題解答

您可以就您的稅款申請 FSA 嗎？

不需要。與健康儲蓄賬戶不同，您不必在所得稅申報表上報告您的 FSA。由於 FSA 捐款是用稅前美元支付的，因此您也不能將其作為稅收減免。年底沒收的任何剩餘 FSA 資金都不能列為損失，因為它是稅前的。此外，如果您使用 FSA 的稅前美元支付了合格的醫療費用，則您不能將其列為附表 A（表格 1040）中的逐項扣除。

如果您有 HRA，還需要 FSA 嗎？

雖然您不需要同時擁有 FSA 和 HRA，但這可能是有益的，尤其是當您有多項醫療費用時。有時，雇主會向員工提供兩種賬戶類型，以最大程度地節省醫療費用。請記住，您不能從兩個帳戶中獲得相同費用的報銷，除非雇主另有規定，否則員工應在使用 FSA 之前使用 HRA 支付醫療費用。

您有帶 HRA 的借記卡嗎？

是的，借記卡是獲取 HRA 資金的一種選擇。通過 HRA 獲得報銷的方式有多種，包括自動向提供商付款、自動向會員付款（紙質支票或直接存款）、個性化付款、手動紙質索賠和借記卡。福利管理員確定這些方法中的哪些適用於您的特定 FSA 計劃。如果您有借記卡，您可以用它來支付符合條件的費用，而無需自掏腰包或提交表格。

您應該在 HSA 中投入多少？

你應該在不超過限制的情況下盡可能多地投入。擁有 HSA 的員工個人每年最多只能貢獻 3,650 美元，家庭每年最多只能貢獻 7,300 美元。55 歲及以上的員工可以選擇每年額外繳納 1,000 美元作為追趕基金。任何超過這些數額的捐款都不能免稅，通常要繳納 6% 的消費稅。HSA 有利於支付符合條件的醫療費用；由於帳戶和任何未使用的資金無限期地留在員工手中，因此明智的做法是盡可能多地提供資金。

您如何為您的公司選擇合適的補充醫療保健賬戶？

您為員工提供的醫療保健費用賬戶類型將部分取決於您提供的健康保險計劃的類型。例如，如果員工想要獲得標準 HRA，還需要為他們提供傳統的團體醫療計劃，而 HSA 僅適用於專門獲得 HDHP 的員工。

同樣重要的是要考慮您可以為員工的健康福利投資多少。如果您有大量預算，雇主資助的 HRA 可能是可行的方法，但如果您現金緊張或想給員工更多儲蓄金額的自由，您可能需要一個要求員工的計劃而是做出貢獻。

Dalal 表示，組織提供的最佳賬戶類型還取決於員工的人口統計數據和需求。

“一種選擇方法是調查您的員工，詢問他們需要什麼，”Dalal 說。“他們的醫療保健費用是否不可預測且每年都在波動，或者它們是否相當普遍且易於計劃？貴公司是否想提供高免賠額的健康計劃，其中包括健康儲蓄計劃可能更有意義？”

關愛您的員工

根據您的企業為員工提供的健康保險，FSA、HRA 和 HSA 也可以是其中的一部分。仔細閱讀本指南，以幫助您了解可用的選項以及它們如何使您的團隊和業務受益。有了適當的醫療保健選擇，您可能會花更少的錢來幫助員工支付醫療費用，並且您的團隊可能會更健康。一個健康的團隊更有可能完成出色的工作。