什麼是健康儲蓄賬戶 (HSA)？

• HSA 是員工擁有、員工出資的儲蓄賬戶，員工可以使用該賬戶支付符合條件的醫療保健費用。
• HSA 捐款不被聯邦政府或大多數州徵稅，從而為雇主和僱員節省稅款。
• HSA 有嚴格的資格準則，以及對過度捐款或濫用資金的處罰。
• 本文適用於希望在向員工提供健康儲蓄賬戶 (HSA) 之前了解更多信息的雇主或人力資源專業人士。

提供有競爭力的員工福利待遇和全面的醫療保健選擇是吸引和留住頂尖人才的好方法。除了醫療、牙科和視力保險外，許多企業還選擇提供補充醫療儲蓄選項，例如健康儲蓄賬戶 (HSA)。HSA 不是強制性的，但它們是可取的，因為它們允許員工為符合條件的醫療保健費用節省通常免稅的錢。

什麼是健康儲蓄賬戶？

HSA 是員工擁有的儲蓄賬戶，員工通常通過免稅捐款為其提供資金。雖然聯邦政府和大多數州不對 HSA 捐款徵稅，但也有少數例外，例如加利福尼亞州和新澤西州。每年可以在一個帳戶中儲蓄多少是有限制的：個人 3,650 美元，家庭 7,300 美元。55 歲及以上的員工每年可以額外繳納 1,000 美元的追趕基金。

員工可以管理、投資 HSA 並從中提取資金，也可以用它來為自己、配偶或符合條件的家屬支付符合條件的醫療、牙科和眼科費用。由於 HSA 歸員工所有，因此即使他們離開公司，他們也會保留它。所有資金都留在 HSA 中直到使用。

經過認證的員工福利專家 (CEBS) 凱西·伯傑 (Kathy Berger) 表示，國稅局對 HSA 的資格、繳款、稅收和合格醫療保健索賠有嚴格的規定。

例如，要有資格提供 HSA 供款和/或接受雇主提供的供款，僱員必須滿足以下四個條件：

1. 他們必須包含在合格的高免賠額健康計劃 (HDHP) 中。
2. 他們不在任何取消資格的非 HDHP 健康保險範圍內。
3. 他們不能加入 Medicare。
4. 他們不能被稱為另一個人的納稅受撫養人。

何時以及為何向員工提供 HSA

如果您的公司有合格的 HDHP 作為健康保險選項，通常明智的做法是同時提供 HSA。儘管一些公司提供 HDHP 作為他們唯一的團體健康計劃選項，但大多數雇主讓員工在合格的 HDHP（具有 HSA）和非 HDHP 之間進行選擇。這讓員工可以選擇最適合他們的醫療計劃和儲蓄賬戶。

“當雇主向員工提供具有健康儲蓄賬戶功能的合格高免賠額健康計劃時，雇主和僱員都會意識到保費成本降低和額外節稅，”僱員福利律師兼 Dykema 成員 Amy Christen 告訴商業新聞日常的。

此外，提供具有 HSA 選項的合格 HDHP 可以降低您為員工提供醫療保健福利的總體成本。HDHP 可被視為消費者驅動的醫療保健選項。它鼓勵員工在做出醫療保健決策時更加深思熟慮，因為他們必須承擔更高的免賠額，從而承擔更大一部分的費用。

Christen 說：“以消費者為導向的醫療保健會激勵個人不要立即為所有情況尋求昂貴的醫療服務，例如急診就診，而是定期拜訪費用較低的醫療服務提供者。” “反過來，雇主為其員工提供醫療保健福利的總體成本應該會降低。”

要點：如果您有符合 HSA 資格的 HDHP 作為團體健康保險選項，請提供 HSA，以便員工可以用一般免稅收入支付醫療費用和保費。

雇主是否需要為 HSA 捐款？

不，雇主不必為員工健康儲蓄賬戶供款，但他們可以。HSA 的資金主要來自稅前僱員供款，但選擇供款的雇主可以將這些供款作為業務費用註銷。雇主可以提供固定金額或與員工的貢獻相匹配。

美國國稅局限制每年可以捐給 HSA 的總金額，無論捐助者是誰。HSA 供款上限為個人每年 3,650 美元，家庭每年 7,300 美元。55 歲或以上的員工可以選擇每年額外支付 1,000 美元的補繳款。如果雇主和僱員都為 HSA 做出貢獻，那麼跟踪貢獻了多少是很重要的。任何超過限額的捐助資金都不可免稅，並可能被徵收 6% 的消費稅。

FSA 和 HSA 之間有什麼區別？

如果您正在考慮將 HSA 添加到您的福利產品中，您可能還在研究醫療保健靈活支出賬戶 (FSA)。儘管這兩種類型的賬戶服務於相同的目的——通過稅前收入支付符合條件的醫療保健費用——但它們都有自己的指導方針和要求。將每個計劃提供的內容與您的員工的需求進行比較，這一點很重要。

此圖表顯示了 FSA 和 HSA 之間的一些差異：

你知道嗎？： FSA 和 HSA 的用途相似，但它們在員工資格、賬戶所有權、供款限額和可攜帶性方面有所不同。

HSA 對員工有哪些利弊？

要確定 HSA 是否是為您的員工提供的最佳選擇，請根據您團隊的需求權衡利弊。主要好處包括節稅和賬戶永久性，主要限制是嚴格的指導方針和處罰。

HSAs對員工的好處

HSA 為僱員（和雇主）提供稅收優惠。

許多員工選擇健康儲蓄賬戶的主要原因是利用節稅。選擇向 HSA 供款的雇主也可以節省稅款。HSA 捐款是免稅的，根據聯邦法律可以獲得三倍的稅收優惠。大多數州的稅法都反映了聯邦法律，但也有一些例外，例如加利福尼亞州和新澤西州。

“首先，員工符合條件的供款免徵聯邦所得稅和工資稅，例如社會保障稅和醫療保險稅，”伯傑說。“其次，聯邦稅不適用於 HSA 收入，例如利息、股息和投資收益。第三，當提取 HSA 資金以支付合格的醫療費用時，該金額不徵稅。”

HSA 是員工擁有的便攜式帳戶。

與其他稅收優惠的醫療保健賬戶（例如健康報銷賬戶和 FSA）不同，HSA 由員工擁有。在使用之前，所有資金都保留在賬戶中，並且賬戶是可移動的，這意味著即使員工離開公司，員工仍保留對賬戶的所有權。這種安全感對許多員工來說都是可取的，並且有利於您的招聘策略。

“HSA 是便攜式的，沒有’使用或丟失’的規則，”Berger 說。“必須滿足四個資格條件才能進行 HSA 供款，但如果員工後來失去資格，該賬戶不會受到影響。該員工可以繼續持有、投資和使用該賬戶，但除非符合條件，否則不能進行新的供款。”

HSA 對員工的不利影響

員工必須擁有合格的 HDHP。

要獲得 HSA 資格，員工必須擁有符合 HSA 資格的 HDHP。儘管 HDHP 具有保費較低的優勢，但它們通常具有高免賠額，這對於需要醫療護理的員工來說可能是昂貴的。到 2022 年，HDHP 的年度免賠額必須至少為個人 1,400 美元或家庭 2,800 美元。許多員工並不完全理解加入 HDHP 的意義。

“即使考慮到稅前收入和 FICA [聯邦保險繳款法] 儲蓄，低收入者通常也沒有可支配收入來為 HSA 捐款，並且可能沒有資源在他們符合條件的 HDHP 之前自掏腰包支付高額可扣除費用報導開始了，”克里斯汀說。

HSA 附帶嚴格的 IRS 指南和處罰。

美國國稅局對建立 HSA 有復雜的規則和限制，以及雇主和僱員維護 HSA 的各種報告義務。值得注意的是，只有擁有合格 HDHP 的合格員工才能開立健康儲蓄賬戶。

“例如，當僱員的配偶註冊了通用健康靈活支出賬戶 (FSA) 時，該僱員不會被視為符合條件的個人，因為該賬戶會報銷配偶符合條件的醫療保健費用和家庭成員（包括員工）或員工在過去三個月內獲得了 VA [Veterans Affairs] 健康福利，或者員工加入了 Medicare（在某些情況下可能是自動的），”Christen 說。

美國國稅局還對每年可以向 HSA 捐款的金額設定了限制。如果 HSA 捐款超過年度限額，則可能會對 HSA 賬戶持有人徵收 6% 的消費稅。如果員工將 HSA 的錢花在不符合條件的費用上，美國國稅局也可能會處以罰款。這些處罰包括所得稅和對不合格金額徵收 20% 的消費稅。

如何為員工設置 HSA

如前所述，員工必須註冊合格的 HDHP 才能開設 HSA。但是請記住，並非所有 HDHP 都符合 HSA 的條件，因此您必須確認您提供的是合格的 HDHP。

Christen 說，雇主不需要為他們的員工設立 HSA，但絕大多數擁有合格 HDHP 選項的雇主會通過選擇一個或多個 HSA 供應商為員工設立賬戶來幫助員工建立他們的 HSA。這些供應商通常與雇主的工資單掛鉤，直接接收僱員和雇主的捐款。

當您幫助員工建立 HSA 並選擇 HSA 供應商時，需要注意一些法律注意事項，尤其是關於福利保護法，例如《僱員退休收入保障法》(ERISA)。

“雇主應與其 ERISA 顧問合作，以確保雇主不會無意中將 HSA 變成雇主贊助的健康計劃（當然，符合條件的 HDHP 本身就是雇主贊助的計劃，但 HSA 通常不是）， ”克里斯汀說。

HSA 非常適合您的團隊成員

檢查您的員工健康計劃是否算作 HDHP。如果是這樣，您幾乎肯定應該同時提供 HSA。HSA 為您的公司和您的員工節省資金，您的 HSA 和 HDHP 組合可以吸引新的人才。考慮到你提供的巨大好處，這些人才，就像你現在的團隊一樣，更有可能留下來。